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Tras bambalinas en la economía brasileña, la Reforma Tributaria comienza a tomar forma, y con ella, surgen nuevas directrices que prometen transformar la dinámica de varios sectores productivos.
Uno de los cambios más sensibles y estratégicos para la industria es la creación del Impuesto Selectivo, conocido popularmente como el «impuesto al pecado».
En este nuevo escenario, las industrias necesitan ir más allá de simplemente seguir las noticias; es hora de anticiparse, comprender el impacto real de este cambio y replantear sus estrategias.
En este artículo, descubrirá qué sectores se verán directamente afectados, qué cambios se producen con el avance de la Reforma Tributaria y, sobre todo, cómo puede prepararse su empresa para un escenario que ya está en marcha. ¡Disfrute de la lectura!
¿QUÉ ES EL IMPUESTO AL PECADO?
Este impuesto no es precisamente nuevo a nivel mundial, pero ha cobrado impulso en Brasil con los debates sobre la Reforma Tributaria.
Se trata de un impuesto que se aplica a productos o servicios considerados perjudiciales para la salud pública o el medio ambiente. En la práctica, esto incluye artículos como cigarrillos, bebidas alcohólicas, refrescos, productos con alto contenido de azúcar, grasa o sodio, entre otros.
La lógica detrás de esta medida es desincentivar el consumo excesivo de estos productos incrementando el precio final al consumidor. Es una estrategia utilizada por varios países como parte de políticas de salud pública y ambientales, como Estados Unidos y Dinamarca.
Sin embargo, el impuesto al pecado va más allá de la simple tributación, ya que tiene una función extrafiscal; es decir, no solo busca generar ingresos, sino también inducir comportamientos más saludables o sostenibles.
Para Alexandre Gera, director ejecutivo de DigiComex, el Impuesto Selectivo busca “desincentivar los productos perjudiciales para la salud porque, además de la perspectiva humana, también considera la de los hospitales y los tratamientos públicos que terminan necesitando invertir millones en tratamientos que podrían evitarse, incluyendo daños al medio ambiente y a todo el ecosistema, como la pesca y otros insumos extraídos de la naturaleza”.
La implementación del Impuesto Selectivo está prevista para 2027. Hasta entonces, habrá un período de transición planificado, durante el cual el IPI se reducirá gradualmente a cero y se eliminará por completo para 2033.
¿CUÁL ES LA RELACIÓN ENTRE EL IMPUESTO AL PECADO Y LA REFORMA TRIBUTARIA?
En el centro de esta conexión se encuentra la creación del llamado Impuesto Selectivo (IS), uno de los pilares de la nueva estructura tributaria que se está implementando en Brasil.
Según E-inversor de Estadão, “una de las principales novedades que trae la Reforma Tributaria aprobada en diciembre de 2024 es el llamado ‘Impuesto al Pecado’, o Impuesto Selectivo (IS). Este impuesto se aplica a productos y servicios que puedan ser perjudiciales para la salud o el medio ambiente”.
El objetivo principal de la Reforma Tributaria es simplificar y modernizar el sistema tributario brasileño, sustituyendo una serie de impuestos por dos grandes bloques: el IVA dual (con el CBS y el IBS) y, en paralelo, el Impuesto Selectivo.
El Impuesto Selectivo es precisamente la versión oficial del impuesto al pecado, que se prevé que grave los bienes y servicios considerados perjudiciales para la salud o el medio ambiente. Será un impuesto federal, de carácter regulatorio, y su aplicación se detallará mediante leyes complementarias.
En otras palabras, la Reforma no solo reconoce, sino que también institucionaliza el impuesto al pecado dentro de la nueva lógica tributaria del país.
¿QUÉ SE GRAVARÁ CON EL IMPUESTO AL PECADO?
Taxgroup explica que, al ser un impuesto monofásico, de una sola aplicación, muchos expertos lo consideran menos complejo. Se aplica una sola vez para influir en el precio y combatir las externalidades negativas, es decir, para aumentar el precio del producto que se desea reducir.
Por lo tanto, el Impuesto Selectivo se aplicará a bienes y servicios considerados perjudiciales para la salud o el medio ambiente. A continuación, se detallan cuáles serán:
Bebidas alcohólicas
Artículos como la cerveza, el vino, las bebidas espirituosas y similares ya están sujetos a impuestos selectivos y, dentro de la nueva estructura, deberían seguir estando sujetos a una fuerte incidencia fiscal.
La justificación son los impactos comprobados del alcohol en la salud pública, además de los costos sociales asociados a su consumo abusivo.
Cigarrillos y productos de tabaco
Estos incluyen desde cigarrillos y puros tradicionales hasta productos más recientes, como narguiles y dispositivos electrónicos (vapeadores y cigarrillos electrónicos).
Es una de las categorías con mayor consenso regulatorio, debido al alto riesgo para la salud y los costos multimillonarios que el tabaquismo genera para el sistema de salud pública.
Bebidas azucaradas y refrescos
Productos como refrescos, jugos artificiales y tés industrializados con alto contenido de azúcar se asocian cada vez más con problemas como la obesidad, la diabetes y las enfermedades cardiovasculares.
Vehículos de lujo
Artículos como autos de lujo, embarcaciones y aviones privados también serán objeto de la fiscalidad, ya que se consideran bienes de consumo no esenciales. La tributación afectará directamente la importación de estos productos, encareciéndolos y reduciéndolos su accesibilidad.
Combustibles fósiles
Artículos como la gasolina, el diésel y el carbón se han identificado como objetivos prioritarios debido a su alto impacto ambiental y su contribución directa a las emisiones de gases de efecto invernadero. En este caso, la tributación ambiental busca impulsar la transición energética.
Apuestas y juegos de azar
Con la expansión de las plataformas de juegos en línea, el tema ha cobrado relevancia en la agenda tributaria y regulatoria.
Si bien representan un mercado en crecimiento, estas actividades conllevan el potencial de causar daños sociales, como la adicción, el endeudamiento y el impacto en la salud mental.
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PRINCIPALES IMPACTOS DEL IMPUESTO AL PECADO EN EL SECTOR INDUSTRIAL
Con la llegada del Impuesto Selectivo, las industrias que trabajan con productos considerados nocivos para la salud o el medio ambiente se enfrentarán a cambios significativos en sus modelos operativos, precios y planificación fiscal.
Alexandre Gera explica que los sectores minorista, de comercio exterior, fiscal, contable y de TI también se verán directamente afectados por los cambios relacionados con los costos. Además, «será necesario un control aún más preciso de los NCM y sus clasificaciones fiscales, incluyendo el origen detallado de los proveedores de los insumos debido al nuevo catálogo de productos DUIMP, donde los datos deben estructurarse e integrarse para evitar multas, sanciones e incluso pérdidas prácticamente incalculables, como el cierre de fábricas con empleados remunerados bajo una ley estricta como el CLT».
Comprenda los principales impactos, tanto en el mercado interno como en las operaciones de comercio exterior:
Aumento de los costos fiscales
La principal consecuencia directa del IS es el aumento de la carga fiscal sobre ciertos productos. Sectores como las bebidas alcohólicas, los cigarrillos, los combustibles fósiles y los alimentos ultraprocesados experimentarán un aumento de las tasas que impactará directamente en los precios finales.
Para los productos importados, este impuesto puede encarecer aún más la entrada al mercado brasileño, lo que requerirá una revisión de márgenes, negociaciones con proveedores internacionales y un reposicionamiento de precios.
Complejidad regulatoria y cumplimiento
El IS vendrá acompañado de nuevas obligaciones complementarias, controles específicos y requisitos técnicos.
La trazabilidad de productos como el tabaco, el alcohol y los combustibles podría intensificarse, lo que obligará a las empresas a estructurar controles internos más sólidos, invertir en tecnología y actualizar sus sistemas tributarios y logísticos.
En el comercio exterior, esto también implicará la revisión de las clasificaciones tributarias (NCM), las licencias y los regímenes aduaneros especiales.
Impacto en la logística y la cadena de suministro
Los productos sujetos al IS pueden requerir cambios en las rutas logísticas, los centros de distribución y las políticas de inventario, especialmente si el impuesto se aplica en etapas específicas de la cadena.
Las empresas que importan insumos o productos terminados deberán considerar el efecto del impuesto al consumo en la etapa de nacionalización, lo cual puede modificar los puntos de entrada al país, los volúmenes importados y las estrategias de distribución.
Necesidad de reformulación de productos
Las empresas que operan en los segmentos de alimentos y bebidas procesados podrían verse obligadas a revisar sus fórmulas y desarrollar productos con perfiles más saludables, buscando evitar el cobro del impuesto o reducir su tasa.
Esta presión regulatoria puede acelerar la innovación, pero también requerirá inversiones, la reformulación del etiquetado y el cumplimiento de la legislación sanitaria.
Impacto en la imagen y la relación con los consumidores
El impuesto al consumo puede reforzar las percepciones negativas sobre ciertos productos, afectando la forma en que las marcas deben comunicarse con su público.
Las industrias que adoptan una postura proactiva, invirtiendo en sostenibilidad, salud y responsabilidad social, pueden transformar este desafío en una oportunidad para reposicionarse y ganar reputación.
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7 CONSEJOS PARA PREPARAR SU INDUSTRIA PARA EL IMPUESTO AL PECADO Y LA REFORMA TRIBUTARIA
La Reforma Tributaria y la creación del Impuesto al PECADO representan cambios estructurales que requieren más que simples ajustes operativos; exigen acciones estratégicas y proactivas por parte de las empresas.
Si bien el aumento de la carga tributaria sobre ciertos productos puede generar desafíos, también abre espacio para la innovación, la mejora de la competitividad y el reposicionamiento en el mercado. Vea cómo las empresas pueden anticiparse:
Mapeo del portafolio de productos
Evaluar qué artículos de la empresa están sujetos al IS. Identificar riesgos y oportunidades con base en el análisis de márgenes, elasticidad de la demanda e impacto en costos.
Revisión de la planificación fiscal y financiera
Anticipar escenarios de aumento de la carga tributaria. Simular impactos en el precio final y los márgenes. Revisar las estrategias fiscales, buscando posibles compensaciones, créditos y alternativas para reducir los impactos.
Adaptación de sistemas y procesos internos
Actualice los sistemas ERP, fiscales y de gestión de su sector para adaptarse a los nuevos requisitos de la Reforma Tributaria.
Los sistemas deben ser capaces de generar informes detallados y obligaciones complementarias de acuerdo con los nuevos formatos y requisitos del Servicio de Impuestos Federales (SIF) y otros organismos reguladores. La automatización de estos procesos reducirá el riesgo de errores, repeticiones de trabajos y sanciones fiscales.
Capacitación del equipo
Las áreas fiscal, contable, legal y comercial deben estar al día con la nueva legislación. Invertir en capacitación y alineamiento interno es esencial para garantizar el cumplimiento normativo y la agilidad en la adaptación.
Revisión de la cadena internacional con enfoque en aspectos fiscales y regulatorios
Para las empresas que operan en importación, exportación o logística internacional, el Impuesto al Pecado puede impactar directamente los costos operativos y la viabilidad del mercado. Invierta en análisis fiscal estratégico, planificación aduanera y cumplimiento normativo para tomar decisiones más seguras y adaptarse rápidamente a los nuevos requisitos.
Revisión de la viabilidad económica de las importaciones
Dada la incidencia del IVA en productos como bebidas alcohólicas, cigarrillos y vehículos de lujo, es esencial recalcular los costos de nacionalización y evaluar si las importaciones siguen siendo competitivas.
Preste atención a la clasificación fiscal y a las normas aduaneras
Asegúrese de que la clasificación NCM de los productos sea correcta. Cambios sutiles en la clasificación pueden representar diferencias significativas en la carga fiscal y la aplicación del IS.
¿Está su industria preparada para operar con el nuevo Impuesto Selectivo?
Con V-Comex, puede simular el impacto fiscal, actualizar las clasificaciones del NCM, automatizar las obligaciones accesorias y garantizar el cumplimiento de los nuevos requisitos de la Reforma Tributaria.
Reduzca errores, anticipe riesgos y convierta los requisitos fiscales en una ventaja competitiva.
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